对于在印尼运营的中国企业来说，税务合规至关重要。本文将简要概述印尼税务体系，为投资者决策提供参考，帮助企业快速掌握税收体系。
法律体系：基于《所得税法》、《增值税与奢侈品税法》、《税收总则与程序法》以及相关政府条例。
印尼对税务居民企业（对在印尼注册的公司以及具有常设机构的外国公司）征收全球所得税。
标准税率：22%
优惠政策：
- 小微企业年收入不超过50亿印尼盾，可享受50%的税基减免。
- 特定微型企业适用0.5%的简化税率。
年度纳税申报：每年一次，需按季度预缴税款。
居民纳税义务：印尼居民（在印尼居住超过特定时间或在印尼有住所）需就全球收入缴税；非居民仅对印尼来源收入纳税。
居民税率结构：
非居民统一税率：20%（按总收入征税，无法扣除费用）
备注：奖金、津贴、股息、利息等收入应计入个人总收入。
即预先扣缴的所得税，支付特定款项时，付款方有义务扣缴税款并代为申报。
适用范围：工资、薪金、服务费、租金、股息、利息、特许权使用费等。
预提税率：国内支付预提税率2% – 15%
向非居民支付预提税率：通常为20%，可依据双边税收协定享受更低税率。
备注：未履行预提义务将面临罚款和滞纳金。企业对供应商付款超过一定金额，需代扣2%的服务税（PPh 23）
印尼与超过70个国家签订了避免双重征税协定（DTA）。
优惠政策：可减免或降低股息、利息、特许权使用费的预提税率。
资格要求：需提供居住国税务居民证明（Certificate of Domicile, CoD）。
备注：必须在付款前提交完整的CoD文件，逾期提交可能无法享受税收优惠。
标准税率：11%（从2025年起税率可能提高至12%）。
应税主体：年营业额超过5亿印尼盾的企业必须注册为增值税纳税人。
免税项目：涵盖基本必需品、医疗、教育、金融等领域。
备注：针对某些特定行业或交易类型，印尼实行一种“最终增值税”制度，按特定比例计算VAT，并且必须开具合法“税务发票”，否则将面临高额罚款。
对特定高档商品征收奢侈品税。
适用商品包括：高档汽车、游艇、私人飞机、豪华住宅等。
税率：根据商品类型和规格，税率范围为10% – 95%。
备注：奢侈品税是在增值税之外的额外税种。
关税：适用于进口商品，税率通常在0%-40%之间，依据商品分类（HS Code）。
消费税：主要对烟草、酒精饮料、含糖饮料等征收。
备注：海关合规和原产地证明（COO）非常重要，影响关税优惠待遇。
印花税是印尼政府对民事文件和法院使用文件征收的一种税费，旨在使交易合法化并作为证据。
包括：
- 各类协议书、证明、声明及其副本，
- 公证书及其正本（Grosse）、副本及摘录。
- 土地公证员（PPAT）出具的土地契约及其副本、摘录。
- 各种形式和名义的证券。
- 包括期货合同在内的各种证券交易文件。
- 拍卖文件，如报价单、纪要、副本及其正本（Grosse）。
目的：印花税的征收是为了确保文件的合法性和有效性，作为交易和合同的正式记录。
对土地和建筑物的所有权或使用权征收年度财产税。
税基：由政府核定的土地与建筑物的应税（NJOP）。
税率：一般为0.5%。
缴纳主体：产权人或实际使用人。
备注：特定经济区或工业区项目可申请减免PBB。
税收优惠政策（Tax Concessions）
印尼政府为鼓励投资与创新，提供多种税收激励。
- 投资减免（Tax Holiday）：特定行业投资可享受最长20年的企业所得税全免。
- 投资津贴（Tax Allowance）：符合条件的投资项目可享受税基扣减。
- 研发支出额外扣除：符合规定的研发费用可额外扣除300%。
这些是降低实际税负、提升项目IRR的关键政策。
需经过投资协调委员会（BKPM）审批，申请和维护优惠资格有严格的程序和文档要求，需精确管理，确保合规享受。
注：近期印尼可能会公布2025年新税收政策，一切以官方公告为准。
印尼以其稳定且灵活的税收体系，为外地投资者提供了极具吸引力的营商环境，结合印尼丰富的自然资源，庞大的市场规模以及不断改善的基础设施，为外地投资者打开了通往东南亚乃至全球市场的门户，提供了前所未有的投资机遇。
-End-
【抢占先机 落子印尼——致制造业决策者的行动倡议】
全球贸易格局重构的当下，观望是最昂贵的策略！印尼作为东盟最大经济体，正以国家级经济特区+现货标准化厂房组合拳，为制造业提供”零时差”投产方案：
1. 关税突围
避开美国对华125%加征清单，依托印尼-东盟自贸区（AFTA）及《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP），享受区域内90%商品零关税出口待遇。
2. 成本锁赢
- 税收政策：特区企业享受15年企业所得税减免（前5年免税，后10年减半）、进口设备关税全免；
- 人力成本：25岁以下劳动力占比38%，制造业平均月薪仅为中国的1/3；
- 能源保障：电价约人民币0.5元，高峰0.75元。
- 员工社保：医疗保险费由企业和员工各缴纳1%的薪资，养老保险由企业缴纳8.4%的薪资，而工伤保险由企业缴纳0.24%的薪资。（合计不到10%）
3. 现货抢跑
- 中爪哇省巴塘经济特区100万㎡高标准厂房「即租即用」：
✓ 配套完善
✓ 紧邻高速公路
✓ 保税区
✓ 绿色节能厂房
✓ “一站式” 服务
此刻，比「成本洼地」更稀缺的是「战略跳板」资源。
请即刻联系我方招商团队，获取定制化落地方案——在别人犹豫时起跑，才是真正的降维竞争！
印尼中爪哇省经济特区管委会 中英双语专员7×24小时响应
